Lớp học Kỹ năng quyết toán thuế (P3)
I. Thuế thu nhập cá nhân
Nghĩa vụ nộp thuế TNCN là do các cá nhân có thu nhập phải nộp thuế, tuy nhiên hiện giờ người chịu trách nhiệm nộp thuế lại là các DN nơi chi trả các khoản thu nhập đó thực hiện do việc thực hiện nộp thuế TNCN được thực hiện khấu trừ tại nguồn. Do vậy, khi quyết toán thuế, các DN nếu không thực hiện khấu trừ đúng quy định phần thuế TNCN của các cá nhân nhận được DN chi trả thì chính DN phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế một khoản thuế của các cá nhân đó một cách oan uổng. Sau đây là một số trường hợp điển hình các bạn cần phải có phương án giải quyết trước khi cơ quan thuế xuống quyết toán:
4.1 Việc trả lương Net hay lương Gross là có lợi và an toàn về mặt thuế cho DN?
4.2 Những loại bảo hiểm nào thì được giảm trừ ra khỏi thu nhập khi tính thuế TNCN cho người lao động tại DN?
4.3 Một số DN chi trả các khoản thuê nhà, xe ô tô, người giúp việc, học phí cho con cái người có thu nhập tại DN thì làm thế nào để tránh được thuế TNCN của những loại thuế này?
4.4 Tiền ăn trưa có bị đánh thuế TNCN hay không? Đánh ở mức nào? Làm thế nào để tránh?.
4.5 Các loại quà tặng, chi phí đối ngoại cho các đối tác có bị đánh thuế TNCN hay không? Làm thế nào để vừa được chấp nhận là chi phí mà vừa tránh được thuế?.
4.6 Tiền làm thêm giờ có bị đánh thuế TNCN hay không? Đánh ở mức nào?
4.7 Lãi vay của các cá nhân cho DN vay có bị đánh thuế hay không? Làm thế nào để tránh thuế này mà vẫn hợp lý lúc tính thuế TNDN?.
II. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Đây là loại thuế mà các cơ quan thuế quan tâm nhất, kiểm tra nhiều nhất và kế toán phải vất vả trong công tác hạch toán loại thuế này nhất. Một số vấn đề cần được giải quyết khi hạch toán doanh thu chi phí để tính ra lợi nhuận chịu thuế TNDN.
5.1 Doanh thu tính thuế
5.1.1. Giải quyết như thế nào với giá bán hàng hóa bị chênh lệch quá lớn giữa những hóa đơn xuất ra cùng một mặt hàng? Các mặt hàng bị xuất âm sẽ bị quy vào tội xuất khống hóa đơn và bị phạt rất nặng, cần xử lý như thế nào:
5.1.2. Chưa thực hiện dịch vụ nhưng đã thu tiền của khách và xuất hóa đơn, phải xử lý thế nào để phù hợp với việc kinh doanh của DN và với luật thuế?.
5.1.3. Khi bán hàng cho những cá nhân đã chuyển tiền thanh toán qua NH nhưng vì khách không cần hóa đơn nên không xuất, vậy xử lý vấn đề này như thế nào?.
5.1.4. Không có nghành nghề trong đăng ký kinh doanh nhưng đã xuất hóa đơn cho ngành nghề đó thì giải quyết như thế nào với doanh thu hóa đơn đó?
5.1.5. Các khoản quà biếu tặng, tiêu dùng nội bộ, làm từ thiện… không xuất hóa đơn thì giải quyết như thế nào?
5.1.6. Mua một mặt hàng có một tên gọi tổng hợp ban đầu (VD: băng dính) nhưng lúc bán ra khách hàng yêu cầu ghi chi tiết mặt hàng (VD: Băng dính trong, băng dính hai mặt…) thì phải giải quyết như thế nào?
5.1.7. Doanh nghiệp nhận hàng đại lý ký gửi, bán đúng giá nhưng lại xuất hóa đơn bán ra cho các mặt hàng ký gửi, đại lý bán đúng giá đó thì giải quyết như thế nào?.
5.1.8. Với những hợp đồng hợp tác kinh doanh, phân chia sản phẩm thì việc xuất hóa đơn GTGT và tính doanh thu như thế nào thì phù hợp và có lợi cho các bên kinh doanh?.
5.1.9. Theo quy đinh tại TT 153/2010/BTC thì việc điều chuyển tài sản, góp vốn bằng tài sản vào các công ty hạch toán độc lập thì phải xuất hóa đơn GTGT, vậy giải quyết như thế nào với khoản doanh thu xuất hóa đơn này?
5.2 Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Các khoản chi phí đôi khi đã nằm trong danh mục các khoản chi phí được tính trừ khi xác định thuế TNDN, có hóa đơn tài chính đầy đủ, tuy nhiên xét về mặt hợp lý hợp lệ của cơ quan thuế thì không đáp ứng được. Một số vấn đề bạn cần giải quyết cho phù hợp với luật và không bị loại chi phí oan :
5.2.1 Chi phí hàng hủy do bị hư hỏng, hết hạn sử dụng: làm thế nào để được coi là chi phí hợp lý hợp lệ
5.1.2 Các khoản chi khoán bằng tiền mặt không có hóa đơn GTGT như công tác phí, ăn trưa, lương theo doanh số… được thực hiên như thế nào để không bị loại trừ ra hoặc bị áp với mức thấp theo quy định của các DN nhà nước?.
5.1.3 Khoản chi phí khấu hao tài sản cố định xe ô tô từ 9 chỗ trở xuống có giá trị từ 1,6 tỷ trở lên cần phải làm gì để hợp lý hóa?
5.1.4 Các TSCĐ cần phải có những hồ sơ tài liệu nào để chứng minh đã được đưa vào SX KD và được chấp nhận là chi phí hợp lệ.
5.1.5 Một số TSCĐ sau quá trình sử dụng cần phải thay đối phương pháp khấu hao, mức khấu hao thì cần phải làm những thủ tục gì để có thể thay đổi được và được chấp nhận mức khấu hao mới này?.
5.1.6 Những chi phí vượt định mức đã xây dựng cần phải giải quyết như thế nào? Xây dựng định mức như thế nào để được đảm bảo an toàn không bị vượt định mức đã đăng ký với cơ quan thuế?
5.1.7 Mức tiêu hao của NVL được cơ quan thuế dựa vào đâu để xác định mức hợp lý hợp lệ?
5.1.8 Các chi phí dưới 200.000đ được chấp nhận là những chi phí nào? Mức mỗi tháng tối đa là bao nhiêu? Kê khai như thế nào để được chấp nhận?.
5.1.9 Tiền thù lao HĐQT cho thành viên HĐQT cần phải có những tài liệu nào kèm theo để được chấp nhận là chi phí hợp lệ?
5.1.10 Chi phí điện nước của văn phòng đi mượn (không phải là văn phòng thuê) nhưng không mang tên công ty có được tính là chi phí hợp lệ hay không? Làm thế nào để được coi là hợp lệ?
5.1.11 Chi phí sửa chữa TSCĐ đi thuê, chi phí để có được TSCĐ không thuộc TSCĐ (bằng sang chế, tài liệu kỹ thuật, chuyển giao công nghệ…) được phân bổ trong bao nhiêu năm để được coi là hợp lệ? Nếu phân bổ vượt quá số năm theo quy định thì phải xử lý thế nào?
5.1.12 Lãi vay của các cá nhân không phải là các tổ chức tín dụng được chấp nhận ở mức bao nhiêu?
5.1.13 Làm thế nào để tránh chi phí chiết khấu bán hàng bị đưa vào mục chi phí khống chế 10%?.
5.1.14 Làm thế nào để giảm bớt chi phí bị đưa vào mục chi phí không chế 10%?
5.1.15 Các khoản chi nhỏ cho việc đầu tư xây dựng cơ bản đã đưa vào chi phí của các năm chưa hình thành tài sản thì làm thế nào để không bị loại?
5.1.16 Giải quyết như thế nào với các hóa đơn do bên mua hàng xuất giảm khối lượng công việc mà DN đã tạm xuất hóa đơn?
5.1.17 Lương thanh toán qua ngân hàng, tính theo doanh thu thực tế (bao gồm DT xuất hóa đơn và không xuất hóa đơn), trong khi doanh thu kê khai thuế thấp hơn DT thực tế, phải xử lý thế nào để được chấp nhận chi phí và không bị phát hiện ra số doanh thu không xuất hóa đơn?
5.1.18 Một số chi phí sửa chữa TSCĐ được đưa chi phí nhưng DN lại không có TS đó (VD DN không có xe ô tô nhưng có hóa đơn sửa xe ô tô) xử lý như thế nào để được chấp nhận?
5.1.19 Nếu chi phí thu mua hàng hóa, chi phí liên quan đến việc mua TSCĐ được đưa vào chi phí trong kỳ thì có được chấp nhận không? Làm thế nào để được chấp nhận.
5.1.20 Khi DN chưa đóng đủ vốn theo thực tế thì làm thế nào để khoản lãi vay vốn được chấp nhận?
5.1.21 Trường hợp hóa đơn xuất ra trước ngày có hóa đơn đầu vào thì cần phải xử lý như thế nào để được chấp nhận chi phí đầu vào?
5.1.22 Trường hơp ký hợp đồng mua nguyên nhiên vật liệu mà đơn vị không có kho bãi chưa và viết hóa đơn 1 lần vào cuối tháng với giá trị lớn, làm thế nào để cơ quan thuế chấp nhận đó là chi phí thực tế của doanh nghiệp?.
5.1.23 Chi phí dùng thử, khuyến mại, chiết khấu hàng bán, quà tặng khách hàng… là những chi phí rất hay bị cán bộ thuế yêu cầu chứng minh là có thật, vậy bạn cần phải xử lý như thế nào để chi phí này không bị loại?.
5.1.24 Các chi phí biếu tặng, khuyến mại này chi cho 1 người thì ờ mức dưới 10 triệu thì giải quyết như thế nào về thuế TNCN? Làm sao để tránh được thuế này mà vẫn được chấp nhận chi phí?
5.1.25 Khi DN thiếu đầu vào và cơ cấu lương vào chi phí thì cần cân nhắc về các vấn đề gì liên quan để không phải đóng thêm thuế mà vẫn được chấp nhận là chi phí hợp lý hợp.
5.1.26 Các chi phí thưởng các dịp lễ, tết hoặc theo doanh số cần phải xử lý như thế nào để không bị đưa vào quỹ phúc lợi xã hội mà được coi là chi phí kinh doanh của DN?
–
Nội dung khóa học kỹ năng quyết toán thuế phần 1 và phần 2:
Quý vị và các bạn có thắc mắc hoặc cần tư vấn về khóa học kỹ năng quyết toán thuế hoặc các KHÓA HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH của Trung tâm xin vui lòng liên hệ:
TRUNG TÂM KẾ TOÁN BÌNH MINH
Đơn vị đào tạo, dạy kế toán thực hành, học kế toán thực tế, kế toán thuế, kế toán tổng hợp, kế toán máy, phần mềm kế toán,..đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán.
Phòng 14.06 tòa nhà CT2 – ngõ 183 Hoàng Văn Thái – Thanh Xuân – Hà Nội
Điện thoại: 04.666.04.881 – 090.494.1566 – 0982.543.296
Email: TTketoanbinhminh@gmail.com
Website: www.dayketoanthue.com
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét