LỚP HỌC KỸ NĂNG QUYẾT TOÁN THUẾ, NỘI DUNG KHÓA HỌC (P2)
[Trung tâm kế toán Bình Minh]
Phần II – CÁC VẤN ĐỀ VỀ NGHIỆP VỤ KHI QUYẾT TOÁN THUẾ
Theo luật quản lý thuế hiện nay, các doanh nghiệp tự khê khai và tự chịu trách nhiệm về phần kê khai của mình. Do vậy nếu kê khai nộp thuế thiếu, khi cơ quan thuế phát hiện ra, ngoài việc phải nộp bổ sung khoản thuế đó, doanh nghiệp còn phải nộp phạt theo lãi suất 0,05%/ngày trên số thuế bị truy thu kể từ ngày phát sinh số thuế đó. Mà hiện giờ cứ 2-5 năm mới quyết toán thuế một lần, với thời gian như thế, đôi lúc khoản nộp phạt phải gấp 10-20 số thuế bị truy thu.
Khi tiếp nhận một đơn vị đã hoạt động vài năm chưa quyết toán, hoặc là hệ thống kế toán bạn đang làm nhưng lúc đầu bạn chưa có kinh nghiệp, thì bạn nên bỏ thời gian rà soát lại một lần nữa các năm cũ, thống kê các khoản thuế sẽ bị truy thu, tổng hợp thành một bảng, tính lãi và trình lên lãnh đạo đơn vị xin ý kiến là sẽ tiến hành nộp trước để tránh phạt số ngày tính lãi dài hơn, hoặc để có phương án xử lý khi quyết toán, đặc biệt là lãnh đạo của bạn sẽ biết được vấn đề này từ bạn thì sẽ thấy dễ chịu hơn là từ cơ quan thuế.
Nếu bạn là một kế toán bắt đầu với công việc, bạn cũng nên biết cách giải quyết vấn đề của các trường hợp người làm kế toán hay phạm sai lầm dẫn đến việc phải truy thu nộp phạt thuế như sau:
I. Công tác kê khai nộp thuế hàng kỳ
- Hàng kỳ bạn phải kê khai nôp thuế những loại thuế nào? Theo tháng? Theo quý? Theo năm?
- Trường hợp doanh nghiệp kê khai thiếu loại tờ khai thì phải làm gì?
- Trường hợp doanh nghiệp không có phát sinh có phải kê khai nộp thuế không? Và kê khai thì kê khai như thế nào cho đúng?
II. Thuế GTGT đầu vào
1.1 Về quy định hóa đơn mua vào có giá trị từ 20 triệu trở lên phải chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán mới được khấu trừ thuế GTGT, bạn giải quyết như thế nào các vấn đề sau:
- Một hợp đồng được thanh toán làm nhiều lần, mỗi lần thanh toán dưới 20 triệu?
- Hợp đồng đã đặt cọc bằng tiền mặt, sau đó khấu trừ tiền thanh toán vào tiền đặt coc?
- Một ngày mua liên tiếp nhiều hóa đơn của một nhà cung cấp dưới 20 triệu thì thanh toán tiền mặt có được không?
- Chuyển tiền từ TK mang tên GĐ công ty mua vào TK mang tên GĐ công ty bán có được coi là hợp lệ không?
- Hợp đồng thanh toán chậm, thời điểm kê khai hóa đơn chưa thanh toán tiền có được khấu trừ hay không? Quá thời gian trong hợp đồng chưa thanh toán có được khấu trừ thuế GTGT hay không? Nếu không bạn giải quyết như thế nào?
- Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra có được coi là thanh toán qua ngân hàng không? Trường hợp sau khi bù trừ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền mặt hay NH mới được khấu trừ
- Hóa đơn GTGT bị bạn phải làm những thủ tục gì để được kê khai khấu trừ thuế một cách bình thường
1.2 Hóa đơn đã kê khai trên tờ khai thuế của năm nay nhưng lại không đưa vào hạch toán của năm mà lại hạch toán sang năm sau thì GTGT của hóa đơn của năm đó có được khấu trừ hay không?
1.3 Những hóa đơn mua vào của TSCD như nào thì được khấu trừ và những loại nào không được khấu trừ?
1.4 Thuế GTGT nộp hộ người có nhà cho công ty bạn làm VP có được khấu trừ hay không?.
1.5 Thuế GTGT của một số dự án trong DN nếu đến thời điểm quyết toán đã bị hủy bỏ có được khấu trừ không? Và làm thế nào thì được khấu trừ.
III. Thuế GTGT đầu ra
2.1 Thuế GTGT của một hệ thống hàng hóa chịu thuế 5% và các linh kiện 10% thì viết như nào cho đúng và có lợi cho doanh nghiệp?
2.2 Doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm hàng hóa thành phẩm của mình, xuất hàng biếu tặng, làm từ thiện…. có phải xuất hóa đơn hay không? Xuất như thế nào về tên người mua hàng, giá xuất bán, thuế GTGT? Kê khai nộp thuế như thế nào? Trường hơp chưa xuất thì phải làm các thủ tục gì?
2.3 Giải quyết như thế nào với các hóa đơn bỏ sót?
2.4 Các hóa đơn xuất không đúng thuế suất quy định thì giải quyết như thế nào?
Nội dung khóa học kỹ năng quyết toán thuế phần 1 và phần 3:
Quý vị và các bạn có thắc mắc hoặc cần tư vấn về khóa học kỹ năng quyết toán thuế hoặc các KHÓA HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH của Trung tâm xin vui lòng liên hệ:
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét